Erbschaftsteuer: 247.000 Euro Steuer für Erben einer Immobilie

Auf eine geerbte Immobilie sind 247.000 Euro Erbschaftsteuer angefallen. Das berichtet ad-hoc-news.de. Der Betrag ist ein Einzelfall, keine neue gesetzliche Regel: Eine Änderung des Erbschaftsteuerrechts liegt nicht vor. Wie hoch die Steuer ausfällt, hängt vom Grundbesitzwert, vom Verwandtschaftsgrad, von Schulden und weiteren Nachlasswerten ab. Aus der Summe allein lässt sich der Immobilienwert nicht zurückrechnen.

Freibeträge und Steuersätze

Die persönlichen Freibeträge gelten laut Quellenlage unverändert seit 2009 (§ 16 ErbStG): Ehegatten 500.000 Euro, Kinder 400.000 Euro je Elternteil, Enkel 200.000 Euro. Geschwister und nicht verwandte Erwerber kommen regelmäßig nur auf 20.000 Euro.

Darüber greifen die Steuersätze nach § 19 ErbStG. Sie liegen je nach Steuerklasse und Höhe des steuerpflichtigen Erwerbs zwischen 7 und 50 Prozent. Eine Steuer von 247.000 Euro ist daher vor allem bei hohem Immobilienwert, kleinem Freibetrag oder entfernterem Verwandtschaftsverhältnis plausibel.

Bewertung entscheidet

Maßgeblich ist nicht der frühere Kaufpreis und auch keine Maklereinschätzung, sondern der vom Finanzamt festgestellte Grundbesitzwert zum Todeszeitpunkt. Der steuerpflichtige Erwerb ergibt sich aus dem steuerlichen Wert des Nachlasses abzüglich Freibeträgen, abzugsfähigen Schulden und Nachlasskosten.

Für begünstigtes vermietetes Wohnvermögen setzt das Finanzamt nach § 13d ErbStG nur 90 Prozent des steuerlichen Immobilienwerts an. Dieser Abschlag von 10 Prozent ist der zentrale Vorteil für private Vermieter. Bei Eigennutzung, gewerblich genutzten Flächen oder gemischten Objekten kann die Behandlung abweichen.

Wer ein selbstgenutztes Familienheim erbt, kann als Ehegatte oder Kind unter Umständen steuerfrei bleiben, wenn er die Immobilie zehn Jahre lang selbst bewohnt. Für Kinder gilt eine Wohnflächengrenze von 200 Quadratmetern. Bei dauerhaft vermieteten Objekten hilft diese Regel nicht.

Fristen

Erben müssen den Erwerb binnen drei Monaten nach Kenntnis schriftlich beim zuständigen Finanzamt anzeigen (§ 30 ErbStG). Eine Steuererklärung ist abzugeben, wenn das Finanzamt dazu auffordert; die Frist beträgt mindestens einen Monat und lässt sich verlängern (§ 31 ErbStG). Die festgesetzte Steuer wird grundsätzlich einen Monat nach Bekanntgabe des Bescheids fällig.

Was heißt das für Vermieter?

Die Steuer wird fällig, bevor die Mieteinnahmen sie decken können. Erben sollten Liquidität einplanen und den Grundbesitzwert prüfen: Ein zu hoher Bodenrichtwert oder eine falsche Wohnfläche treibt die Steuer unnötig nach oben. Grundpfandrechte, Darlehen und Nachlasskosten sind zu dokumentieren, weil sie die Bemessungsgrundlage senken können.

Wer die Steuer durch einen Verkauf finanziert, löst unter Umständen zusätzlich Einkommensteuer aus, etwa innerhalb der zehnjährigen Spekulationsfrist.